内部控制的的文献综述

内部控制的的文献综述

内部控制文献综述评价

研究方法多样性

定性研究：包括问卷调查、专家访谈、案例分析等。

定量研究：如风险矩阵法、模糊综合评价法、层次分析法等。

新兴技术：数据挖掘、机器学习等方法的应用。

研究实用性

理论意义：内部控制研究不仅具有理论价值，也指导实践。

实践意义：研究结果对实务操作有指导意义。

发展历程

早期发展：从1939年美国会计师协会开始，逐步发展到1988年SEC的《报告管理层的责任》。

法规推动：特别是2002年《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）的出台，促进了内部控制评价的发展。

内部控制评价方法

风险评估：作为企业内部控制的重要组成部分，评价主体包括管理者和外部审计师。

评价指数：研究梳理了国内外学者研究的内部控制因素指标和评价指数。

研究不足与建议

目标定位：我国对内部控制研究的目标定位较低，不成体系。

研究视野：研究视野不够宽广，需要突破瓶颈。

未来方向：建议将内部控制提升到企业战略层面，提供科学有效的内部控制框架和模型。

文献评述

国外研究：美国为首的资本主义国家自18世纪起研究政府部门的内部控制，形成丰富的实践经验。

国内研究：随着《企业内部控制基本规范》的实施，如何开展内部控制有效性评价成为关键课题。

结论

内部控制评价作为企业内部控制的重要组成部分，在理论界和实务界都受到了广泛关注。研究方法多样，实用性高，且随着法规的推动和技术的进步，评价方法也在不断创新和完善。然而，我国在该领域的研究仍存在不足，需要进一步深入探讨和构建适合本国国情的内部控制评价体系。

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