企业计提职工工资

企业计提职工工资通常涉及以下步骤和会计分录：

计提工资费用：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资（应发数）

贷：应付职工薪酬--工资（应发数）

计提社保费用（企业部分）：

借：管理费用/销售费用等（根据员工所属部门计入相应科目）

贷：应付职工薪酬--社保（单位部分）

发放工资：

借：应付职工薪酬--工资（应发数）

贷：其他应收款--社保、住房公积金

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款（实发数）

上交社保费用：

借：应付职工薪酬--社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

上交个人所得税：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

计提工资的影响因素

员工基本工资：根据员工的职位、级别和工作年限等因素确定。

绩效奖金：通常与员工的工作表现和达成的业绩目标挂钩。

加班费：根据员工加班的时间和加班政策计算。

社会保险费用：按照国家规定的比例和基数计算员工和公司应缴纳的社会保险费。

公积金：同样按照国家规定的比例和基数计算员工和公司应缴纳的住房公积金。

个人所得税：根据员工应发工资和税法规定计算应扣缴的个人所得税。

注意事项

权责发生制：工资费用应预先计入相关费用科目，并在实际发放时进行结算。

预提与发放：企业通常在月末根据员工工资标准和工作时间预提工资费用，并在次月实际发放时进行发放和结算。

税务处理：在发放工资时，需要代扣代缴个人所得税，并将税款记入“应交税费--应交个人所得税”科目。

通过以上步骤和会计分录，企业能够准确核算职工工资的计提和发放，确保财务报表的准确性和合规性。